Размер налога при сдаче квартиры в аренду зависит от статуса арендодателя: физическое лицо, индивидуальный предприниматель или самозанятый.
Если арендодатель — физическое лицо, он платит 13% (налог на доходы физических лиц) и декларирует доход за предыдущий год в текущем году. Если у квартиры несколько собственников, то каждый из них должен подать декларацию и заплатить налог пропорционально своей доле.
Индивидуальный предприниматель регистрируется как ИП, если квартиры приобретены специально для сдачи. В этом случае, если ИП использует основную систему налогообложения, он также платит 13% от дохода. Однако для арендного бизнеса выгоднее использовать упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», тогда налог составит 6%.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход, ставка составляет 4% на доход от физических лиц и 6% на доход от юридических лиц. Они могут использовать этот режим, если их ежемесячный доход не превышает 200 тысяч рублей.
Для того что бы платить налог со сдачи квартиры, вам понадобиться договор найма жилья с прописанной суммой арендной платы, а также расписка о получении денег или выписка из банка, если оплата была безналичной.
Если арендатором выступает физическое лицо, то заключается договор найма жилого помещения, а если юридическое — договор аренды.
Договор может быть составлен в свободной письменной форме. В нём должны быть максимально подробно отражены все договорённости между собственником и арендатором, а также должны содержаться следующие данные:
-
описание квартиры: адрес, этаж, количество комнат и санузлов, площадь;
-
реквизиты правоустанавливающих документов на жилое помещение;
-
стоимость, период оплаты, условия пересмотра оплаты (например, ежегодная корректировка);
-
условия оплаты коммунальных услуг;
-
периодичность и условия визитов собственника;
-
лица, которые могут проживать в квартире;
-
условия расторжения договора;
-
срок аренды.
Обратите внимание! Если собственников несколько, необходимо получить письменное согласие каждого из них на сдачу недвижимости.
Важно! Если договор аренды заключен более чем на 11 месяцев, его необходимо регистрировать в Росреестре, а в ЕГРН появится соответствующая отметка о наличии обременения. Сделать это можно, как обратившись в территориальный орган Росреестра напрямую, так и через многофункциональный центр (МФЦ).
-
Если арендодатель — физическое лицо или ИП, которые платят НДФЛ по общей ставке 13%, то необходимо подать декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным и заплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
-
Если арендодатель — ИП, который платит 6%, то необходимо подать декларацию по УСН не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и оплатить:
— авансовые платежи по налогу по итогам 1-го квартала, 6 месяцев, 9 месяцев – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом,
либо
— налог по итогам года — не позднее 28 апреля следующего года.
-
Если арендодатель — самозанятый, декларацию подавать не нужно. Сведения о поступающих доходах необходимо передать в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» и (или) уполномоченную кредитную организацию (банк в котором обслуживается ваш счет). А налог оплачивается ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Самый простой способ подать декларацию и отправить её в налоговую инспекцию — это воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС nalog.gov.ru.
Чтобы заполнить декларацию, пройдите по ссылке «Представление декларации». Интерактивные подсказки помогут вам внести необходимые данные. Налоговая служба автоматически подгрузит имеющуюся информацию, а также рассчитает сумму налога к уплате без вашего участия.
Также декларацию можно заполнить от руки и подать в бумажном виде (образец и бланк бесплатно предоставляется в налоговых инспекциях).Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»
Обратите внимание! Обеспечительный депозит (или залог) считается авансом, поэтому его не надо упоминать в налоговой декларации. Депозит включается в доход, только если он входит в сумму платы за последний месяц аренды или если нарушены условия договора, например, причинен вред имуществу.