Главная / Правовой навигатор / Налоги, налогообложение / Какой налог платит самозанятый

Какой налог платит самозанятый

Актуально на дату публикации: 27.04.2024

С 1 января 2020 года на территории всей Российской Федерации Федеральным законом введен специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход.
Профессиональный доход — это доход лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Налог на профессиональный доход (НПД) — это выгодный налоговый режим, для тех, кто работает сам на себя — «самозанятый» (4-6% — ставка зависят от источника дохода самозанятого).

Кто такой самозанятый?

Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ данный термин не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников.
Стать «самозанятым» могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранные граждане – члены Евразийского экономического союза (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия).

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход являются:

физические лица,
Индивидуальные предприниматели.

Что дает статус «самозанятого» для физических лиц и ИП?

Самозанятые освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.
ИП, применяющие НПД, не признаются налогоплательщиками НДС, страховых взносов за период применения НПД (предусмотрено добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию).

Для самозанятых не предусмотрена налоговая отчетность.
Нет необходимости использовать кассовый аппарат.
Возможность совмещать режим НПД с основной работой.

Кому подходит налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД)?

Специальный налоговый режим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

зарабатывать не более 2,4 млн руб в год;
работать самостоятельно, без наемных сотрудников (нет привлеченных наемных работников по трудовым договорам);
заниматься разрешённой для этого режима деятельностью (вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
при ведении налогооблагаемой деятельности не иметь работодателя, с которым заключен трудовой договор на эту деятельность;
не выполнять работу по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2-х лет назад.

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

4% используется при расчетах с физическими лицами;
6% используется при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Для того чтобы использовать льготный налоговый режим и легализовать небольшой бизнес или дополнительные заработки, применяйте или переходите на НПД

Шаг 1. Пройдите регистрацию и получите подтверждение

Чтобы использовать специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно.

Доступны несколько способов:

с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в Личный кабинет налогоплательщика – физического лица на сайте nalog.ru;
с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Способы регистрации:

бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;
кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Шаг 2. Оплачивайте налоги

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.
Получив квитанцию, вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
через интернет-портал «Госуслуги»;
лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал.

Обратите внимание!

Налоги считать самим не нужно, все происходит автоматически.
Ставка налога зависит от того, кто указан в чеке. Если деньги поступили от физлица — начисление произойдет по ставке 4%. Если же деньги пришли от ИП или юр.лица – начисление составит 6%.

Начисленный налог возможно видеть сразу в личном кабинете или приложении «Предварительный налог». Вам не нужно ждать следующего месяца чтобы отслеживать сколько денег нужно заплатить в бюджет с каждого поступления.
Предварительный налог начислется в течение месяца. Оплачивать его сразу не нужно. Срок оплаты налога на профессиональный доход до 28-го числа следующего месяца.

Шаг 3. Выдавайте чеки (платежные документы) клиентам

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог» или веб-кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость.
Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

отправить на мобильный телефон или электронную почту;
распечатать и передать лично;
предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

Отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа.

Обратите внимание! На каждое поступление денежных средств за услугу или товар необходимо сформировать чек — это обязательное условие для режима НПД. Не важно каким образом вы получили деньги. Вам могут их передать на карту, наличными, на счет в банке. Каждый чек вы формируете самостоятельно.

Если в чеке произошла ошибка или необходимо вернуть клиенту деньги, то чек нужно аннулировать. Внести изменения в сформированный чек нельзя.

Шаг 4. Подтверждайте статус самозанятого, при необходимости

В некоторых случаях, например, при взаимодействии с новым клиентом, иногда требуется подтвердить статус самозанятого.
В мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог» есть возможность сформировать такую справку. Справка будет иметь электронную подпись со стороны налоговой инспекции и обладать такой же юридической силой, как и справка на бумажном носителе.

Как прекратить деятельность?

Чтобы прекратить деятельность в качестве самозанятого, обязательно нужно сняться с учёта в Федеральной налоговой службе. Все это можно сделать через:

Уведомление о снятии с учёта придёт не позднее следующего дня.
Если в последуюющем вы передумаете, статус можно восстановить в любой момент. Для этого нужно заново подать заявление на регистрацию самозанятости.

Обратите внимание! Налоговая может принудительно снять вас с учёта, если вы нарушили требования к самозанятым или превысили ваш годовой доход.

Шаг 1. Выбор даты и времени

Шаг 2. Контактные данные