Налог на вклады: что нужно знать каждому налогоплательщику

С 2024 года граждане России обязаны уплачивать налог на доходы от банковских вкладов. Этот процесс стал обязательным для всех, кто получает процентные доходы по депозитам (денежным вкладам), превышающие установленный законом лимит. Система максимально автоматизирована и требует минимум усилий от налогоплательщиков. Давайте разберемся, как правильно рассчитать и уплатить налог по вкладу.

Законодательная база

Согласно Федеральному закону № 102-ФЗ, принятому 1 апреля 2020 года, в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, касающиеся налогообложения доходов по вкладам. Согласно этим поправкам, с 1 января 2021 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ) стал взиматься с процентных доходов, полученных по вкладам, если они превышают определенный лимит.

Однако в 2021–2022 годах, согласно Федеральному закону № 68-ФЗ, граждане временно освобождались от уплаты налогов на проценты по вкладам. Это правило действовало до 2023 года. Впервые налог взимался в 2024 году за доходы, полученные в 2023 году.

Кто должен платить налог?

Налог на процентные доходы по вкладам должны уплачивать как налоговые резиденты, так и нерезиденты, которые получают доходы в России. Резидентами считаются граждане, проживающие в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Необходимо учитывать, что сами сбережения, которые лежат на вкладах и счетах, не облагаются налогом. Налогообложению подлежит только доход в виде процентов. Средства на вашем депозите или счёте считаются вашей собственностью, а не доходом, поэтому они не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Налог рассчитывается только для доходов, превышающих установленный лимит, который рассчитывается ежегодно исходя из ключевой ставки Банка России.

Сумма, которая освобождается от налога:
Максимальная ключевая ставка ЦБ х 1 000 000 рублей.

Обратите внимание: налог взимается не с суммы самого вклада, а только с начисленных процентов, превышающих установленный лимит. Например, если ваш вклад приносит 230 000 рублей процентов в год, а лимит составляет 210 000 рублей, то налог будет начислен в размере 13% только на сумму превышения — 20 000 рублей.

Когда доходы по банковским вкладам выражены в иностранной валюте, их конвертируют в рубли по курсу Центрального банка РФ, актуальному на день фактического получения дохода.

Если гражданин имеет несколько открытых счетов в разных банках, процентные доходы по этим вкладам складываются вместе.

Какие доходы не облагаются налогом?

При расчете налоговой базы не учитываются следующие виды доходов:

• Проценты по вкладам, ставка которых не превышает 1% годовых.
• Доходы по счетам эскроу.

Часто задаваемые вопросы

Какой налог на вклады физических лиц в 2025 году?

Размер налога зависит от лимита, который рассчитывается ежегодно исходя из ключевой ставки Банка России. Например, если ключевая ставка останется на уровне 21%, лимит в 2025 году составит 210 000 рублей.

Какой налог на проценты по вкладам нужно платить?

Ставка налога зависит от суммы дохода:

• 13% , если доход превышает лимит, но не более 5 миллионов рублей.
• 15% , если доход превышает 5 миллионов рублей.

С какой суммы вклада берется налог?

Налог взимается не с самой суммы вклада, а только с процентов, которые превышают установленный лимит. Например, если лимит равен 210 000 рублей, а вы получили доход со вклада 230 000 рублей, налог будет начислен в размере 13% только на разницу — 20 000 рублей.

20 000 х 13% = 2600 рублей.